МО, Долгопрудный,

Лихачевский пр-т, д. 76/1

пн-сб: с 9:00 до 21:00

вс: с 10:00 до 20:00

ЛИЦЕНЗИЯ МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЛО-50-01-004297 ОТ 26.06.2013

Социальный налоговый вычет на мед. услуги

В наше время платные медицинские услуги стали, наверное, правилом, а не исключением в нашей жизни. К сожалению, не все граждане, которые пользуются платными медицинскими услугами, знают, что существует вполне реальная возможность вернуть часть затрат на лечение путем социального налогового вычета, который позволяет вернуть 13% со всех расходов на лечение при соблюдении определенных условий.


Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации.


Перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета на лечение, следующий:

  • медицинские услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • медицинские услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.


Кому предоставляется налоговый вычет на лечение?

  1. Социальный налоговый вычет предоставляется официально работающим гражданам, тем, кто платит налог на доходы физических лиц.
  2. Вычет на лечение предоставляется в том случае, если медицинское учреждение, в котором вы лечитесь, находятся в России и имеет лицензию.
  3. Вычет на лечение предоставляется, если лечение входит в перечень услуг, утвержденных правительством Российской Федерации.
  4. Вычет предоставляется, если лечение платное. Оплатить лечение может сам больной, или его близкие родственники (супруг, супруга, дети до 18 лет, родители). Подтвердить факт лечения можно договором на оказание медицинских услуг, а факт оплаты — чеком, квитанцией.


Налоговый вычет на лечение нельзя получить:

  1. Если ваше лечение было оплачено работодателем или страховой компанией (по медицинской страховке);
  2. Льготникам, которые предпочли вместо социального пакета получить денежную компенсацию;
  3. Неработающие пенсионеры.


Предельная сумма социального налогового вычета с 1 января 2009 года не может превышать 120 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в совокупности.

Максимальная сумма социального вычета на лечение (с 01.01.2009 г.)
Год Лимит, руб. На какие виды вычетов распространяется лимит
2014 120 000
  1. на обучение
  2. лечение (за исключением дорогостоящего лечения по коду услуги-2)
  3. расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
  4. добровольного пенсионного страхования
  5. по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии


Если Вы не пользуетесь другими вычетами, то максимальный размер вычета для вас на лечение будет 120 тысяч рублей в год. Значит, вы можете получить максимум 15 600 рублей (120 000 руб. х 13%).

Например, Вашему ребенку ортодонт установил брекеты. За эту стоматологическую услугу Вы заплатили 25 000 рублей. В каком размере Вы получите вычет, и к какому виду лечения относится установка брекет-систем?

Вычет Вы получите в размере 25 000 рублей или 3 250 рублей (25 000 х 13%) налога к возврату, так как установка брекет-систем относится к не дорогостоящему лечению.

Следующая возможная ситуация. Вы понесли расходы в сумме 126 000 рублей по протезированию зубов. К какому виду лечения относится данная услуга и в каком размере Вами будет возвращен налог?

Данная услуга не относится к дорогостоящему лечению, и поэтому Вы сможете вернуть налог в сумме 15 600 рублей (120 000 руб. х 13%)

Исключение сделано лишь для, так называемых, дорогостоящих видов лечения.

Их перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201

Из налоговой базы вы вправе исключить полную стоимость такого лечения - но, не больше суммы годового дохода. Т.е. при оплате видов лечения относящегося к спискам дорогостоящих, вы имеете право на возврат 13% от всей затраченной суммы.

Что необходимо для получения социального налогового вычета на медицинские услуги?

Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода до 30 апреля.

Какие Вам необходимо собрать документы?


1. Копия договора на медицинские услуги.
2. Платежные документы: квитанции, платежки, чеки с приходно-кассовыми ордерами.
3. Копии лицензий медицинского учреждения, заверенные печатью медицинского учреждения.
4. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ за истекший год.
5. Реквизиты Вашего счета в банке.
6. Копия паспорта (разворот с фотографией и разворот с регистрацией)
7. Заполненная декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ).
8. Заявление в ИФНС (на предоставление вычета за лечение, на перечисление денег на ваш счет в банке).
9. Копию свидетельства о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика или о рождении его ребенка (эти бумаги понадобятся, если налогоплательщик хочет получить социальный налоговый вычет на лечение своих родственников). 10. Справка об оплате медицинских услуг. Справку выдадут в той клинике, куда человек обращался за помощью.


Имейте в виду: Причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Следует заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика, претендующего на возврат денег из бюджета, был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на лечение на будущий календарный год не переносится.

Как получить налоговый вычет на лечение?


1. Весь собранный пакет документов, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
2. Сданные документы проверяются около трех месяцев.
3. После проверки документов, если все нормально, Вам в течение 15-20 рабочих дней осуществляется перечисление денег на Ваш банковский счет.


В 2014 году можно получить вычеты на лечение с 2011 по 2013 годы. Вычет за 2014 год будет предоставляться в 2015 году.

Уважаемые пациенты!

Для своевременного сбора и оформления необходимого Вам пакета документов, предоставляемого в налоговые органы, убедительная просьба заблаговременно сообщать об этом нашим сотрудникам.

Дополнительную информацию Вы можете получить в Межрайонных Инспекциях ФНС России и у наших администраторов.

Запишитесь на консультацию к врачу-стоматологу!

Запишитесь на прием

8-800-770-07-37